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合肥記賬報稅:費用列支學(xué)問多,操作須謹(jǐn)慎

日期:2018-05-22 16:57:27 作者:合肥公司注冊

  合肥記賬報稅公司小編案例講解:
  物管酬金給了什么也沒管的人
  合肥記賬報稅公司小編講解:某公司的稅負(fù)指標(biāo)不正常。評估人員分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)賬戶中存在著大額管理酬金支出項目。誰會向物管公司支付管理費,通常由業(yè)主收取管理費?企業(yè)為什么獲得高額利潤和低利潤?經(jīng)過徹底調(diào)查,評估員找到了答案。 合肥記賬報稅   近,合肥市各區(qū)國稅局對物業(yè)管理行業(yè)實施納稅評估時,發(fā)現(xiàn)某物管公司的賬戶中存在大額管理酬金。經(jīng)實地核查和核對后,評估人員確認(rèn)公司稅前扣除費用較多,繳納的企業(yè)所得稅少。評估人員決定依法處理公司:調(diào)增應(yīng)納稅所得額2657萬元,補繳企業(yè)所得稅614萬元,加收滯納金169.9萬元,補繳代扣代繳非居民企業(yè)所得稅9.06萬元。
  指標(biāo)預(yù)警——企業(yè)稅負(fù)亮紅燈
  合肥記賬報稅公司小編講解:不久前,合肥某區(qū)國稅局評估人員使用行業(yè)稅源風(fēng)險數(shù)據(jù)模型對某物管公司申報數(shù)據(jù)進行分析時,發(fā)現(xiàn)該公司2010年~2012年連續(xù)3年在收入遞增的情況下,企業(yè)所得稅貢獻率卻呈現(xiàn)逐年大幅度下降的態(tài)勢,其指標(biāo)并不符合物管行業(yè)營業(yè)狀態(tài)穩(wěn)定的特點,遂將該公司被列為重要的評價對象。
  評估人員發(fā)現(xiàn),某公司從2010到2012的所得稅貢獻率分別為1.01%、0.74%和0.24%,與行業(yè)平均水平相比偏低,毛利率從2009的16.5%下降到2012的9.7%,變動幅度較大,很可能存在少計收入、應(yīng)計未計收入和多列成本等問題。
  從企業(yè)財務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)來看,某公司的主要業(yè)務(wù)收入逐年增加,主營業(yè)務(wù)成本的變化率和管理成本的變動率降低,但主營業(yè)務(wù)利潤的變化率明顯降低。在運營成本相近的兩年內(nèi),收入增加,企業(yè)利潤卻大幅下降,多列支費用的嫌疑較大。
  合肥記賬報稅公司小編提醒:鑒于可疑指標(biāo),評估人員查閱了某公司2012年度企業(yè)所得稅申報和鑒定報告,發(fā)現(xiàn)某公司當(dāng)年以服務(wù)費的形式向企業(yè)股東支付管理酬金746.9萬多元。按照規(guī)定,企業(yè)年度經(jīng)營應(yīng)按公司年度經(jīng)營后股東投資比例分配,但會計數(shù)據(jù)顯示,某公司當(dāng)年可供分配利潤只有101.76萬元,顯然這筆管理酬金并非稅后分配。 合肥記賬報稅   合肥記賬報稅公司小編提醒:隨后,評估人員進yi步查閱了公司過去幾年的歷史驗證報告,發(fā)現(xiàn)某每年從2010起,每年都會向其3個股東支付管理酬金。綜合數(shù)據(jù)指數(shù)信息、評估人員判斷、某公司所得稅貢獻率逐年大幅下降,很有可能是源于向其股東支付“管理酬金”這yi舉動。


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