日期:2018-03-09 13:18:14 作者:合肥公司注冊
這段時間有很多小伙伴來咨詢合肥代賬公司小編,問有關于為什么有的0 會有“不征稅”字樣呢?對于這個問題真的是有太多人不清楚,今天小編就講這個問題整理了出來,和大家,yi起討論!
我們公司有yi個辦公大樓項目,它于2015年底交付給yi家建筑公司。2015年12月,該公司根據合同預付了2億個工程款。今年六月,雙方結算,另發普通增值稅0 ,稅務欄填寫“不征稅”,這種0 是否合規。
合肥代賬公司小編回答:
《 稅務總局關于進yi步明確營改增有關征管問題的公告》( 稅務總局公告2017年11號)七條規定:該稅營業稅納稅人發生在2016年5月1日之前,需要填寫的0 ,在2017年12月31日之前開具增值稅普通0 (除規定 稅務總局除外)。
《 稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》( 稅務總局公告2016年53號)九條(十yi)項規定:增加6“未發生銷售行為的不征稅項目”的銷售行為,用于納稅人收取款項但未發生銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或不動產的情形。沒有銷售行為的稅收項目包括“601”預付卡銷售和充值,602“銷售自主房地產項目應收款”,603“申報營業稅不開,補票”。使用“未發生銷售行為的不征稅項目”編碼,0 稅率欄應填寫“不征稅”,不得有增值稅專用0 。
合肥代賬公司小編總結:根據以上規定,增值稅0 中有三種主要的進項稅可以填寫在“不征稅”yi欄中:
yi、預付卡銷售及充值業務時對外開具增值稅0 ;
二、出售自行開發的房地產項目,在收到預收款后獲得增值稅專用0 。
三、已申報繳納營業稅未開票補開票業務。
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